隨著改革開放進程的全面展開，我國社會主義市場經(jīng)濟的蓬勃發(fā)展，社會財富急劇增長，經(jīng)濟犯罪日益增多，對企業(yè)經(jīng)營安全和市場經(jīng)濟秩序構(gòu)成重大威脅。面對經(jīng)濟犯罪日益高發(fā)的嚴峻形勢，企業(yè)和企業(yè)家如何在現(xiàn)有法律框架下規(guī)避刑事法律風險，顯得比過往更為必要。

在當前形勢下，企業(yè)刑事法律風險的理論與實踐的整理工作對于實踐的指導作用越發(fā)重要。實踐證明，科學的、具有前瞻性的理論指導是巨大的生產(chǎn)力，能夠以不變應萬變，極大地提升企業(yè)和企業(yè)家的軟實力，實現(xiàn)工作效能的“無增長改善”。

換言之，企業(yè)及其決策者只有把對刑事法律風險和風險管理的認識從零散、部分上升到系統(tǒng)、全面，才有可能使那些可以管理控制的刑事法律風險從桀驁不馴變得運籌帷幄，而那些不可控制的刑事法律風險也將隨著認知的系統(tǒng)化而使其負面影響降至最低。

一、民營企業(yè)家最容易觸犯的刑事風險有哪些

(1)融資類犯罪，如非法吸收公眾存款罪、集資詐騙罪;(2)欺詐類犯罪，如詐騙罪、合同詐騙罪、騙取貸款罪、貸款詐騙罪、票據(jù)詐騙罪;(3)賄賂犯罪，如受賄罪、行賄罪、單位行賄罪;(4)非法經(jīng)營類犯罪，如非法經(jīng)營罪;(5)挪用類犯罪，如挪用公款罪、挪用資金罪;(6)涉稅類犯罪，如逃稅罪、虛開增值稅發(fā)票罪;(7)侵吞資產(chǎn)類犯罪，如(民企)職務侵占罪;(8)事故類犯罪，如重大責任事故罪、污染環(huán)境罪;(9)制假售假類犯罪，如生產(chǎn)銷售有毒有害食品罪、生產(chǎn)銷售假藥罪、生產(chǎn)銷售偽劣產(chǎn)品罪、假冒注冊商標罪。

二、針對虛假納稅、逃避納稅等偷逃稅款的納稅人，補繳稅款并已受行政處罰的，可以不追究刑事責任嗎

不追究刑事責任。《中華人民共和國刑法修正案(七)》已將“偷稅罪”改為“逃稅罪”。根據(jù)《中華人民共和國刑法修正案(七)》第三條規(guī)定，將刑法第201條修改為：“納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金;數(shù)額巨大并且占應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

扣繳義務人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的，依照前款的規(guī)定處罰。

對多次實施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計數(shù)額計算。

有第一款行為，經(jīng)稅務機關(guān)依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任;但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。”

依據(jù)該條的規(guī)定，如果納稅人已經(jīng)客觀上補繳了稅款，則不予追究刑事責任，但是如果五年內(nèi)受到過刑事處罰或者被給予兩次以上處罰的即便是補繳稅款還要追究刑事責任。

三、現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)會通過多種方式向社會融資，企業(yè)在融資過程中如何警惕非法吸收公眾存款罪

企業(yè)在經(jīng)營過程中，如果有以下行為，將會觸犯非法吸收公眾存款罪：

(1)未經(jīng)有關(guān)部門依法批準或者借用合法經(jīng)營的形式吸收資金。

(2)通過媒體、推介會、傳單、手機短信等途徑向社會公開宣傳。

(3)承諾在一定期限內(nèi)以貨幣、實物、股權(quán)等方式還本付息或者給付回報。

(4)向社會公眾即社會不特定對象吸收資金。

如果是企業(yè)高管個人非法吸收或者變相吸收公眾存款，數(shù)額在20萬元以上的，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款，數(shù)額在1即萬元以上的;高管個人非法吸收或者變相吸收公眾存款對象30人以上的;單位非法吸收或者變相吸收公眾存款對象150人以上的，根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理非法集資刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》的規(guī)定將構(gòu)成非法吸收或者變相吸收公眾存款罪，會面臨依法被追究刑事責任等風險。故若企業(yè)在采取向社會融資時應謹防上述的行為發(fā)生。

四、企業(yè)高管隨意從企業(yè)挪用資金有什么風險

現(xiàn)實中很多企業(yè)家自認為企業(yè)是自已一手操辦的，企業(yè)的錢就是自己的錢，企業(yè)家往往隨意從企收的賬戶當中挪用資金用于自己家庭的生活開支或者借給親朋好友使用，這樣的行為將使企業(yè)家們面臨極大的刑事風險。根據(jù)刑法的規(guī)定，公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員，利用職務上的便利。挪用本單位資金歸個人使用或者借貸給他人，數(shù)額較大、超過三個月未還的，或者雖未超過三個月，但數(shù)額較大、進行營利活動的，或者進行非法活動的，處三年以下有期徒刑或者拘役;挪用.單位資金數(shù)額巨大的，或者數(shù)額較大不退還的，處三年以上十年以下有期徒刑，司法實踐中對企業(yè)家或高管們挪用資金的行為處罰是非常嚴格的，挪用本單位資金10萬元以上超過三個月未還，或挪用本單位資金以上6萬元，進行營利活動的就可能構(gòu)成犯罪。

五、企業(yè)設立時提交虛假材料會有什么風險

對于現(xiàn)實中很多企業(yè)在設立時因不符合相關(guān)的要求，往往會提交虛假材料。針對這樣的行為，如果一旦被查出，首先是要承擔罰款或吊銷營業(yè)執(zhí)照的懲罰，如果造成嚴垂后果的還要承擔刑事貴任。

公司法第198條規(guī)定，違反本法規(guī)定，虛報注冊資本、提交虛假材料或者采取其他欺詐手段隱瞞重要事實取得公司登記的，由公司登記機關(guān)責令改正，對虛報注冊資本的公司處以虛報注冊資本金額5%以上50%以下的罰款;對提交虛假材料或者采取其他欺詐手段隱瞞重要事實的公司，處以5萬元以上50萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，撤銷公司登記或者吊銷營業(yè)執(zhí)照。

刑法第158條規(guī)定，申請公司登記使用虛假證明文件或者采取其他欺騙手段虛報注冊資本，欺騙公司登記主管部門，取得公司登記，虛報注冊資本數(shù)額巨大、后果嚴重或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處虛報注冊資本余額1%以上5%以下罰金。單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員。處于三年以下有期徒刑或者拘役.

六、針對現(xiàn)實中出現(xiàn)的從企業(yè)的注冊資本中抽資行為，如何防范抽逃注冊資本罪的刑事風險

現(xiàn)實中如果企業(yè)家沒有做任何的風險防范，而直接將企業(yè)的注冊資本抽回的話，將會面臨被追究刑事責任的風險，企業(yè)家在撤資時提前做好以下措施。則可以大大降低該刑事風險的發(fā)生：召開股東會、董事會會議，形成決議;如果是自然人股東，最好是股東和自然人股東之間簽訂書面《借款協(xié)議》，并約定借款利息，如果股東為企業(yè)法人，則通過銀行進行委托貸款，并簽署《借款協(xié)議》，約定借款利息;依據(jù)借款協(xié)議公司向股東支付款項，這樣可以形成規(guī)范的財務記錄，達到合規(guī)的目的。從而避免直接抽資的風險。

七、公司高管應如何防范經(jīng)濟犯罪，企業(yè)應從哪些方面改進

公司高管人員應嚴格遵守公司法及刑法的規(guī)定;高管人員應轉(zhuǎn)變經(jīng)營觀念、加強內(nèi)部管理，提高自身素養(yǎng);完善公司董事會結(jié)構(gòu)，鼓勵建立大股東問責制;建立風險預警機制;加大防范違法經(jīng)營風險資金的投入;建立法律顧問制度，幫助公司及高管排除法律風險。

八、股東占有自己出資企業(yè)的財產(chǎn)不還，會構(gòu)成職務侵占罪嗎

構(gòu)成。股東占有企業(yè)的財產(chǎn)，雖然有部分是自已出資形成的財產(chǎn)。根據(jù)公司法的規(guī)定，在出資后，股東的出資已轉(zhuǎn)化成企業(yè)的財產(chǎn)，不再是股東個人的財產(chǎn)。如果此時股東在利用職務上的便利占有不還，則就構(gòu)成職務侵占罪。

九、企業(yè)家針對可能面臨的刑事風險如何做好家庭的安排

建議企業(yè)家在企業(yè)經(jīng)營良好的情況下，選擇適當?shù)臅r機，將企業(yè)的盈利進行股東分紅，該分紅款可以用成年子女作為委托人，企業(yè)家夫婦和子女均作為受益人設立一份家族信托，以防萬一日后出現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營不善，能用信托受益財產(chǎn)保證家庭的優(yōu)質(zhì)生活。

十、如果是單位構(gòu)成犯罪，個人還要承擔刑事責任嗎

單位犯罪，一般是指公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)、團體為本單位或本單位全體成員謀取非法利益，由單位的決策機構(gòu)按照單位的決策程序決定，由直接責任人具體實施的犯罪。刑法第30條規(guī)定，公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)、團體實施的危害社會的行為，構(gòu)成單位犯罪的，應當負刑事責任，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員判處刑罰。